各區(qū)、市審計局，市局各處、室，投資局，計算機(jī)中心，第一、二、三臨時黨支部：

《青島市審計局行政處罰裁量基準(zhǔn)》已經(jīng)局長辦公會研究通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

    青島市審計局

 2019年12月17日

青島市審計局行政處罰裁量基準(zhǔn)

第一章  總  則

第一條  為規(guī)范審計部門行政處罰裁量權(quán)行為，促進(jìn)依法行政、合理行政，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》等規(guī)定，制定本基準(zhǔn)。

第二條  文中所稱行政處罰裁量基準(zhǔn)，是指審計機(jī)關(guān)依據(jù)法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，選擇對當(dāng)事人是否處罰以及處罰種類和幅度的基準(zhǔn)。

第三條  審計機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，適用本基準(zhǔn)。

第四條  審計機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確把握裁量標(biāo)準(zhǔn)，合理運用，避免畸輕畸重。對違法事實、性質(zhì)、情節(jié)及社會危害程度等因素基本相同的同類違法行為，對當(dāng)事人實施行政處罰時，適用的法律依據(jù)、處罰種類和幅度應(yīng)當(dāng)基本相當(dāng)，做到公平、公正。

第五條  審計機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)實行處罰與教育相結(jié)合原則。對情節(jié)輕微及社會危害較小的違法行為，堅持教育為先、以教育為主，處罰為輔或者標(biāo)準(zhǔn)從低的原則，教育行政管理相對人自覺守法。

第六條  審計機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)實行公開透明原則。對行政處罰事項的信息公示、全過程記錄以及合法性審核，執(zhí)行《青島市審計局行政執(zhí)法信息公示辦法》《青島市審計局行政執(zhí)法全過程記錄辦法》《青島市審計局重大執(zhí)法決定法制審核辦法》的相關(guān)規(guī)定。

第二章  裁量基準(zhǔn)

第七條  拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的

（一）法律依據(jù)

《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

（二）裁量標(biāo)準(zhǔn)

1．【輕微】

（1）違法情節(jié)

拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，及時自行改正的。

（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)

免予處罰。

2．【一般】

（1）違法情節(jié)

拖延提供與審計事項有關(guān)的部分資料，或提供的資料部分不完整，經(jīng)審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正后，及時改正的。

（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)

給予警告。

3．【較重】

（1）違法情節(jié)

拒絕提供與審計事項有關(guān)的部分資料，或提供的資料部分不真實，經(jīng)審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正后，拒不改正的。

（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)

對被審計單位處以1萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元的罰款。

4．【嚴(yán)重】

（1）違法情節(jié)

拒絕提供與審計事項有關(guān)的全部資料，或提供的資料全部不真實，經(jīng)審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正后，拒不改正的。

（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)

對被審計單位處以3萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元的罰款。

5．【特別嚴(yán)重】

（1）違法情節(jié)

拒絕提供與審計事項有關(guān)的全部資料，或提供的資料全部不真實，或拒絕、阻礙檢查，經(jīng)審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正后，拒不改正的。

（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)

對被審計單位處以5萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬元的罰款。

第八條  違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的

（一）法律依據(jù)

《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

（二）裁量標(biāo)準(zhǔn)

1．【輕微】

（1）違法情節(jié)

違法金額在50萬元以下。

（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)

有違法所得的，沒收違法所得，并對被審計單位處以違法所得1倍的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1000元的罰款；沒有違法所得的，對被審計單位處以1萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以500元的罰款。

2．【一般】

（1）違法情節(jié)

違法金額在50萬元以上100萬元以下。

（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)

有違法所得的，沒收違法所得，并對被審計單位處以違法所得2倍的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以5000元的罰款；沒有違法所得的，對被審計單位處以2萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1000元的罰款。

3．【較重】

（1）違法情節(jié)

違法金額在100萬元以上500萬元以下。

（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)

有違法所得的，沒收違法所得，并對被審計單位處以違法所得3倍的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1萬元的罰款；沒有違法所得的，對被審計單位處以3萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3000元的罰款。

4．【嚴(yán)重】

（1）違法情節(jié)

違法金額在500萬元以上1000萬元以下。

（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)

有違法所得的，沒收違法所得，并對被審計單位處以違法所得4倍的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1.5萬元的罰款；沒有違法所得的，對被審計單位處以4萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以5000元的罰款。

5．【特別嚴(yán)重】

（1）違法情節(jié)

違法金額在1000萬元以上。

（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)

有違法所得的，沒收違法所得，并對被審計單位處以違法所得5倍的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以2萬元的罰款；沒有違法所得的，對被審計單位處以5萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1萬元的罰款。

第九條  法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三章  附則

第十條  本基準(zhǔn)自2020年1月1日起施行，有效期至2024年12月31日。《青島市審計局關(guān)于規(guī)范行政處罰工作的意見》（青審法字〔2010〕49號）及《青島市審計局行政處罰裁量基準(zhǔn)》（青審法字〔2014〕42號）同時廢止。

局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)，法規(guī)處，存。 

青島市審計局辦公室               2019年12月17日印發(fā)