各區(qū)、市人民政府，市政府各部門，市直各單位：
　　現(xiàn)將《青島市政府債務(wù)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，望認真貫徹執(zhí)行。

青島市政府債務(wù)管理暫行辦法

　　第一章　總則
　　第一條　為加強對政府債務(wù)的監(jiān)督管理，規(guī)范政府債務(wù)舉借、償還行為，防范政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
　　第二條　本辦法所稱政府債務(wù)，包括以下三類：
　?。ㄒ唬┦?、區(qū)（市）政府及其財政部門依法舉借、轉(zhuǎn)貸或提供擔(dān)保的債務(wù)；
　?。ǘ┢渌块T和單位依法舉借，由財政性資金安排償還全部或部分本金的債務(wù)；
　　（三）事業(yè)單位依法舉借，由其事業(yè)收入安排償還本息的債務(wù)。
　　政府直屬國有投資公司經(jīng)同級政府批準，為承辦公共基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)依法舉借的債務(wù)，按照第（二）類政府債務(wù)進行管理。
　　第三條　青島保稅區(qū)和青島高新區(qū)依法舉借政府債務(wù)的，按照區(qū)（市）政府舉借政府債務(wù)進行管理。
　　按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，鎮(zhèn)政府不得舉借政府債務(wù)。
　　第四條　政府債務(wù)的舉借實行分類管理。第（一）、（二）類政府債務(wù)實行審批制管理，第（三）類政府債務(wù)實行備案制管理。
　　第五條　市、區(qū)（市）財政部門是同級政府債務(wù)的管理部門，按照職責(zé)具體負責(zé)研究制定政府債務(wù)中長期規(guī)劃，擬定政府債務(wù)管理制度，編制政府債務(wù)預(yù)算，落實政府債務(wù)還款資金，辦理政府債務(wù)審批、備案事宜。
　　發(fā)展改革、監(jiān)察等部門應(yīng)當按照職責(zé)分工，做好政府債務(wù)相關(guān)管理工作。
　　第二章　預(yù)算管理
　　第六條　第（一）、（二）類政府債務(wù)實行預(yù)算管理。市、區(qū)（市）財政部門應(yīng)當按照“明確責(zé)任、量力而行、注重績效、防范風(fēng)險”的原則，結(jié)合現(xiàn)行債務(wù)規(guī)模、財政收支預(yù)算、經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃等，編制年度政府債務(wù)預(yù)算，報同級政府批準。
　　第七條　政府債務(wù)預(yù)算應(yīng)當包括以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┥夏甓葌鶆?wù)余額；
　?。ǘ╊A(yù)算年度債務(wù)收支預(yù)算；
　?。ㄈ﹤鶆?wù)收入來源；
　　（四）還款資金來源；
　　（五）債務(wù)資金用途等。
　　第八條　每年由財政部門提出政府債務(wù)預(yù)算的編制原則、編報方法、編報格式和報送時間，并隨同下一年度部門預(yù)算編制通知一并下達。
　　第九條　政府債務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)充分考慮利率、匯率變動等因素，努力降低由此帶來的風(fēng)險。
　　第十條　政府債務(wù)預(yù)算批準后，各部門和單位要嚴格執(zhí)行，如需新增舉借政府債務(wù)的，應(yīng)當按照本辦法規(guī)定報請批準。財政部門應(yīng)當根據(jù)同級政府確定的意見，對年度政府債務(wù)預(yù)算進行調(diào)整。
　　第十一條　區(qū)（市）政府批準的政府債務(wù)預(yù)算，應(yīng)由同級財政部門于每年12月底前報市財政部門備案。
　　第三章　審批、備案與舉借
　　第十二條　政府債務(wù)的規(guī)模應(yīng)當與本市經(jīng)濟社會發(fā)展需要和財政承受能力相適應(yīng)。
　　第十三條　部門和單位舉借政府債務(wù)，應(yīng)當事先報同級財政部門審批或備案，并提交以下資料：
　　（一）舉借政府債務(wù)申請書（備案表），申請書（備案表）應(yīng)當載明項目名稱、內(nèi)容，債務(wù)數(shù)額、期限、利率，項目配套資金，償還債務(wù)資金來源，擔(dān)保以及質(zhì)押、抵押情況，償債的行政責(zé)任人等；
　?。ǘ┙?jīng)批準的項目建議書和可行性研究報告；
　?。ㄈ┫嚓P(guān)財務(wù)報表；
　?。ㄋ模┴斦块T要求提供的其他相關(guān)資料。
　　第十四條　對于第（一）、（二）類政府債務(wù)，由財政部門負責(zé)對舉借政府債務(wù)申請書進行審查，提出審查意見，并報同級政府批準。
　　對于第（三）類政府債務(wù)，由借款人的上級主管部門負責(zé)對借款的必要性、可行性和還款資金落實情況進行審查，將審查意見連同舉借政府債務(wù)備案表一并報同級財政部門備案。
　　第十五條　有下列情形之一的，政府及其財政部門不予批準舉借政府債務(wù)：
　?。ㄒ唬﹥斶€債務(wù)資金來源和責(zé)任未落實的；
　?。ǘ┡e借或提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國家、省市明令禁止項目的；
　?。ㄈ┏^財政承受能力，容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險的；
　?。ㄋ模┢渌粦?yīng)由政府承擔(dān)債務(wù)責(zé)任的。
　　第十六條　部門和單位未經(jīng)批準舉債的，財政部門不得納入政府債務(wù)預(yù)算，已舉借債務(wù)的還款資金由借款人自行解決。
　　第十七條　舉借政府債務(wù)申請經(jīng)批準后，舉借政府債務(wù)的部門和單位應(yīng)當按原出具的承諾和申請，落實配套資金等有關(guān)事項；對不能落實的，原批準機關(guān)可以撤銷對舉借政府債務(wù)的批準文件。
　　第十八條　需要由市政府或市財政部門轉(zhuǎn)貸的債務(wù)，轉(zhuǎn)貸人應(yīng)當事先報市政府或市財政部門批準。對經(jīng)批準轉(zhuǎn)貸的債務(wù)，由轉(zhuǎn)貸人與市政府或市財政部門簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議。其中，轉(zhuǎn)貸人為區(qū)（市）政府或其財政部門的，應(yīng)當向市政府或市財政部門出具還款承諾；轉(zhuǎn)貸人為其他部門和單位的，應(yīng)當提供第三方擔(dān)?；蛸|(zhì)押、抵押。
　　第十九條　政府及其所屬部門和單位不得違反《中華人民共和國擔(dān)保法》及有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定提供擔(dān)保。
　　需要由市政府或市財政部門依法提供擔(dān)保的債務(wù)，債務(wù)人應(yīng)當事先報市政府或市財政部門批準。對批準擔(dān)保的債務(wù)，債務(wù)人為區(qū)（市）政府或其財政部門的，應(yīng)當向市政府或市財政部門出具還款承諾；債務(wù)人為其他部門和單位的，應(yīng)當向市政府或市財政部門提供反擔(dān)保。
　　第二十條　使用政府債務(wù)資金的部門和單位為最終償債人。最終償債人的法人代表為償債行政責(zé)任人，對政府債務(wù)承擔(dān)行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
　　第四章　資金使用與償還
　　第二十一條　第（一）、（二）類政府債務(wù)資金，除另有規(guī)定外，應(yīng)當按照財政資金管理辦法，全部納入財政管理。
　　使用第（三）類政府債務(wù)資金的事業(yè)單位，應(yīng)當按照事業(yè)單位財務(wù)制度、基本建設(shè)財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，對政府債務(wù)資金進行財務(wù)管理和會計核算，并接受財政等部門的監(jiān)督。
　　第二十二條　舉借政府債務(wù)的部門和單位應(yīng)當嚴格按照批準的用途，合理使用政府債務(wù)資金，不得挪作他用。確需變更用途的，應(yīng)當按照原程序重新報批。
　　第二十三條　使用政府債務(wù)資金的項目，需要進行招標或政府采購的，必須嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，實行招標或政府采購。
　　第二十四條　各級財政部門應(yīng)當建立政府債務(wù)績效評價制度，并對政府債務(wù)資金使用情況和實施效果開展績效評價。
　　使用政府債務(wù)資金的部門和單位，應(yīng)當在項目完成后，向同級財政部門報送政府債務(wù)資金使用情況績效報告。
　　第二十五條　使用政府債務(wù)的部門和單位，應(yīng)當嚴格按照借款審批時確定的還款資金來源，落實還款資金，及時足額償還債務(wù)。
　　第二十六條　轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù)，轉(zhuǎn)貸人必須嚴格按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償債義務(wù)。對未按期足額償還的，市財政部門代為履行償債義務(wù)后，按轉(zhuǎn)貸協(xié)議約定實行追償，并暫停辦理新的轉(zhuǎn)貸項目。其中，區(qū)（市）政府或其財政部門轉(zhuǎn)貸的債務(wù)，由市財政部門對應(yīng)償還的本息和違約金通過財政體制結(jié)算扣回。轉(zhuǎn)貸人為其他部門和單位的，市財政部門通過第三方擔(dān)?；蛸|(zhì)押、抵押實施追償。
　　第二十七條　最終償債人實行重組、改制、破產(chǎn)等涉及政府債權(quán)的，應(yīng)當事前征求財政部門的意見，并按照法律法規(guī)規(guī)定重新確定債務(wù)人和擔(dān)保人后，有關(guān)部門方可辦理重組、改制、破產(chǎn)或其他經(jīng)營事項變更的批準手續(xù)。
　　第五章風(fēng)險防范
　　第二十八條　市、區(qū)（市）政府應(yīng)當建立政府債務(wù)預(yù)警機制，根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險情況，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案。各區(qū)（市）財政部門應(yīng)當將防范措施及債務(wù)管理有關(guān)情況報市財政部門備案。
　　第二十九條　市財政部門負責(zé)建立政府債務(wù)預(yù)警指標體系，并根據(jù)本市經(jīng)濟社會發(fā)展和財政收支情況，定期對政府債務(wù)預(yù)警指標進行調(diào)整。
　　政府債務(wù)主要預(yù)警指標如下：
　?。ㄒ唬﹥攤?。償債率主要用于考察當年債務(wù)支出占地方財政一般預(yù)算收入的比例，確保當年有足夠的財力償還本息。
　　償債率=當年由財政性資金償還的政府債務(wù)本息÷當年地方財政一般預(yù)算收入
　?。ǘ┴搨?。負債率主要反映政府債務(wù)的存量情況，考察在財政收入動態(tài)增長的前提下，各級政府能夠承受的債務(wù)總量。
　　負債率=當年債務(wù)余額÷當年地方財政一般預(yù)算收入
　?。ㄈ﹤鶆?wù)逾期率。債務(wù)逾期率主要反映當前及歷史債務(wù)的償還情況，考察政府的還債能力。
　　債務(wù)逾期率=累計逾期債務(wù)金額÷累計到期債務(wù)金額
　　具體評價標準，由市財政部門另行制定。
　　第三十條　市、區(qū)（市）財政部門應(yīng)當建立償債準備制度，設(shè)立償債準備金。償債準備金應(yīng)當實行專戶管理，滾存使用。年末償債準備金余額應(yīng)當不低于年末政府債務(wù)余額的2%。償債準備金的安排及使用情況，應(yīng)當在債務(wù)預(yù)算中體現(xiàn)。
　　償債準備金的具體管理辦法，由市財政部門另行制定。
　　第三十一條　償債準備金主要用于以下事項：
　?。ㄒ唬浹a因利率或匯率變化等不可預(yù)見因素產(chǎn)生的債務(wù)支出預(yù)算缺口；
　?。ǘ┺D(zhuǎn)貸或擔(dān)保事項轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實債務(wù)后，由財政部門代為償還的債務(wù)本息；
　　（三）因核銷或減免政策變化等特殊因素而無法收回的政府債務(wù)；
　　（四）經(jīng)政府批準的其他償債事項。
　　第三十二條　償債準備金可以包括以下資金來源：
　?。ㄒ唬┴斦A(yù)算安排的資金；
　　（二）追回代償?shù)膫鶆?wù)本息；
　　（三）收取的罰息和滯納金；
　?。ㄋ模Ｓ觅~戶利息收入；
　?。ㄎ澹┢渌Y金。
　　第六章　監(jiān)督管理
　　第三十三條　財政、發(fā)展改革、審計、監(jiān)察等部門應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對政府債務(wù)實施監(jiān)督檢查。
　　第三十四條　區(qū)（市）政府應(yīng)當根據(jù)自身財力承受能力，適度舉債。市財政部門負責(zé)對區(qū)（市）債務(wù)預(yù)警指標進行考核，考核結(jié)果納入全市目標績效考核體系。
　　第三十五條　政府債務(wù)的舉借、使用、償還和提供擔(dān)保等情況列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，其審計結(jié)果作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部的依據(jù)。
　　第三十六條　政府部門、單位及其工作人員不按本辦法規(guī)定履行工作職責(zé)的，由監(jiān)察部門依法追究其行政責(zé)任。
　　第三十七條　對未經(jīng)批準舉借政府債務(wù)，或違反國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法規(guī)定提供擔(dān)保，或使用和管理政府債務(wù)不當?shù)?，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）和《山東省財政監(jiān)督條例》等有關(guān)規(guī)定處理。
　　第七章　附則
　　第三十八條　本辦法所稱財政性資金是指納入地方財政一般預(yù)算、政府性基金預(yù)算和財政專戶管理的資金。
　　第三十九條　區(qū)（市）政府可根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合當?shù)貙嶋H，制定本區(qū)（市）政府債務(wù)管理辦法。
　　第四十條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

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